Huurt u artiesten in voor publieke optredens voor bijvoorbeeld poppodia, theaters of cafés, en betaalt u daarvoor loon (gage)? Dan kunt u de artiestenregeling gebruiken. De artiest is dan tijdelijk in fictieve dienst bij u.
De artiestenregeling voor opdrachtgevers
Huurt u als opdrachtgever artiesten in en gebruikt u daarbij de artiestenregeling? U bent dan inhoudingsplichtig. U moet:
- inkomstenbelasting inhouden
- werknemersverzekeringen (WW, WAO en WIA) betalen
U bent inhoudingsplichtig als u de overeenkomst sluit met een tussenpersoon (manager) en ook als u direct aan de artiest betaalt. Bekijk de handleiding Loonheffing Artiesten- en beroepssportersregeling van de Belastingdienst voor meer informatie.
Hoe gebruikt u de artiestenregeling?
Wilt u een optreden dat u organiseert, uitbetalen aan de artiest of groep via de artiestenregeling? De artiest of groep moet voor elk optreden een gageverklaring invullen en ondertekenen. De informatie in de gageverklaring heeft u nodig om de loonheffingen in te houden.
De artiestenregeling voor artiesten
Bent u een artiest of groep? De artiestenregeling heeft voor u deze voordelen:
- u hoeft niet zelf loonbelasting af te dragen.
- u bent verzekerd voor de WW, ZW en WIA.
- u kan het inkomen na afloop van het jaar opgeven als winst uit onderneming met de belastingvoordelen.
Voorwaarden voor de artiestenregeling
U kunt de artiestenregeling gebruiken als u voldoet aan deze voorwaarden:
- U heeft een overeenkomst met de artiest of groep van maximaal 3 maanden voor optredens in Nederland.
- U of de artiest maken geen gebruik van een modelovereenkomst of eigen verklaring die de artiestenregeling uitsluit, u verlegt alleen de loonheffing.
- De artiest gebruikt geen inhoudingsplichtigenverklaring (pdf).
- U organiseert geen optredens in de persoonlijke sfeer (zoals een bruiloft).
- U krijgt een gageverklaring van de artiest of groep voordat het optreden begint.
Kleine vergoedingsregeling (KVR)
Bent u artiest en wordt u betaald via de artiestenregeling? U kunt de kleine vergoedingsregeling (KVR) gebruiken. Met de KVR doet u een vooraftrek van uw beroepskosten (zoals reiskosten of maaltijdkosten). U geeft op de gageverklaring aan dat u de KVR wilt gebruiken en hoeveel u gaat aftrekken. U kunt maximaal € 163 per optreden opgeven.
Bent u opdrachtgever en gebruikt de artiest de KVR? Over het opgegeven bedrag houdt u geen loonbelasting of premie in.
Individuele kostenvergoeding
Bent u artiest en heeft u hogere kosten dan € 163? U kunt dan de individuele kostenvergoedingsbeschikking aanvragen. Op dit formulier geeft u aan over welk deel van de gage uw opdrachtgever geen loonheffingen hoeft in te houden.
