U kunt geld besparen op een fiets van de zaak. Voor ondernemers met en zonder personeel zijn er belastingvoordelen. Lees hier welke regelingen er zijn en van welke u gebruik kunt maken.
Regelingen voor uw fietsplan
Er zijn 4 verschillende fiscale regelingen voor een fiets, elektrische fiets of pedelec:
- fiets van de zaak voor zzp’ers of fietsplan voor werknemers of dga
- deel brutoloon gebruiken
- kilometervergoeding
- renteloze lening
Welke regelingen u kunt gebruiken, hangt af van uw situatie
- U bent zzp’er: u heeft een eenmanszaak en wilt een fiets voor uzelf.
U kunt alleen gebruikmaken van de fiets van de zaak-regeling.
- U wilt een fietsplan voor uw werknemer(s).
U kunt gebruikmaken van alle regelingen.
- U bent dga (directeur-grootaandeelhouder) van uw bv of nv.
U kunt gebruikmaken van alle regelingen omdat u werknemer van uw bv of nv bent.
Zzp’er en fiets van de zaak
U koopt of leaset een fiets met uw eenmanszaak. Dat mag wanneer u de fiets voor minimaal 10% zakelijk gebruikt.
Omdat u de fiets ook privé kunt gebruiken, heeft u voordeel van de fiets van de zaak. Daarvoor betaalt u ieder jaar een bedrag via de inkomstenbelasting (bijtelling). In uw aangifte telt u de bijtelling op bij uw winst. De bijtelling is 7% van de adviesprijs van de fiets.
Aftrekbare kosten voor zzp’ers
U kunt de aanschafkosten van de fiets van de zaak aftrekken van de winst. Dit doet u door elk jaar een deel van de prijs (maximaal 20%) af te schrijven. Kijk hoe u het bedrag van de afschrijving berekent.
Ook mag u losse kosten voor de fiets van de zaak aftrekken. Bijvoorbeeld de leasekosten en kosten van een fietsverzekering, reparaties of accessoires.
Btw aftrekken
U kunt de btw van de aanschafkosten en losse kosten voor de fiets aftrekken als voorbelasting in uw btw-aangifte. Als u de fiets van de zaak ook privé gebruikt, moet u bepalen hoe u met de btw omgaat. Lees meer over btw aftrekken bij gemengd gebruik.
Investeringsaftrek
Koopt u een fiets van de zaak? Dan kunt u misschien gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Die komt bovenop uw andere aftrekposten. Lees meer over de KIA en of u die kunt gebruiken.
Koopt u een elektrische fiets van de zaak? Dan kunt u misschien milieu-investeringsaftrek krijgen. Lees hier waar u dan aan moet voldoen.
Fietsplan voor werknemers of dga’s
U koopt of leaset een fiets voor uw werknemer.
Voor de loonheffingen is de waarde van de fiets 7% van de adviesprijs (bijtelling).
U telt de bijtelling op bij het brutojaarsalaris van uw werknemer. Over het bedrag van die bijtelling houdt u per aangiftetijdvak loonbelasting/premie volksverzekeringen in.
Ook betaalt u over de bijtelling de premies werknemersverzekeringen en werkgeversheffing Zvw aan de Belastingdienst.
Rekenvoorbeeld fietsplan
Fiets voor uw werknemer
Uw werknemer heeft een bruto jaarsalaris van € 35.000.
De adviesprijs van de fiets is € 2.000.
De jaarlijkse bijtelling is 7% van € 2.000 = € 140.
Over het bedrag van de bijtelling betaalt de werknemer loonbelasting/premie volksverzekeringen. Voor 2024 is dat bij dit jaarsalaris € 51. Uw werknemer betaalt dan per maand € 4,30 voor een fiets van € 2.000.
Bijtelling onbelast houden voor uw werknemer
U kunt er ook voor zorgen dat de fiets uw werknemer niets kost. Dit doet u door de werkkostenregeling te gebruiken voor het bedrag van de bijtelling. U neemt het bedrag dan in uw loonadministratie op als ‘eindheffingsloon’ (loon waarbij u als werkgever de loonbelasting voor uw rekening neemt). Zo blijft het bedrag voor uw werkenmer onbelast. U moet daarvoor wel genoeg vrije ruimte hebben in de werkkostenregeling. Anders betaalt u 80% belasting over het bedrag van de bijtelling via de eindheffing. Aanwijzen als eindheffingsloon doet u in elk aangiftetijdvak.
Lees meer over de vrije ruimte en de eindheffing bij ‘Eindheffing werkkostenregeling berekenen’ in het Handboek Loonheffingen.
Aftrekbare kosten voor werkgevers
Betaalt u de fiets voor uw werknemer? Dan kunt u de kosten aftrekken van de winst. Dit doet u door elk jaar een deel af te schrijven (jaarlijkse afschrijving). Kijk hoe u het bedrag van de afschrijving berekent.
Wordt de fiets gebruikt voor woon-werkverkeer? Dan mag u maximaal € 130 btw aftrekken, dus bij een fiets van € 749 inclusief btw. Daarvoor moet u wel aan de voorwaarden voldoen. Zoals dat u in het lopende kalenderjaar en de 2 jaren ervoor geen fiets heeft gekocht of geleaset voor uw werknemer. Bekijk alle voorwaarden en voorbeelden op belastingdienst.nl. In andere gevallen mag u de btw niet of niet helemaal aftrekken.
Deel brutoloon gebruiken
Met de bruto/nettovergoeding levert uw werknemer een deel van het bruto inkomen in. Dat deel kan uw werknemer gebruiken om een fiets te kopen. Dit bedrag (de vergoeding) wijst u aan als eindheffingsloon. Daar betaalt u geen belasting over zolang u binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling blijft.
Omdat het bedrag van het brutoloon af gaat, betalen u en uw werknemer minder loonbelasting en premies.
Rekenvoorbeeld
Bruto/nettovergoeding
Eén van uw werknemers wil een fiets kopen. De werknemer heeft een bruto maandsalaris van € 4.500. De fiets kost € 1.250. U zet € 1.250 van het brutoloon van uw werknemer om in een vergoeding voor het kopen van de fiets. Dat doet u door dat bedrag af te trekken van het brutoloon. U kunt dit in een keer doen, of verspreid over verschillende maanden in hetzelfde jaar.
Normale maand voor uw werknemer:
- Brutoloon € 4.500
- Belast met 40% (€ 1.800 aan belasting)
Uw werknemer krijgt netto op de bankrekening: € 2.700
Maand van aanschaf fiets:
Uw werknemer krijgt een nettovergoeding van € 1.250 op de bankrekening. Dit bedrag gaat af van het brutoloon.
- Brutoloon (€ 4.500 – € 1.250) = € 3.250
- Belast met 40% (€ 1.300 aan belasting)
Blijft over een nettoloon van € 1.950. Uw werknemer krijgt in totaal € 1.950 + € 1.250 = € 3.200.
Het voordeel voor uw werknemer
Uw werknemer ontvangt € 500 meer dan de € 2.700 die hij of zij normaal krijgt. De € 500 is de belasting van 40% over € 1.250 die uw werknemer nu niet hoeft te betalen.
Uw voordeel als werkgever
De vergoeding van € 1.250 wijst u aan als eindheffingsloon. U betaalt daarover geen belasting zolang u binnen de vrije ruimte blijft.
U betaalt premies werknemersverzekeringen en werkgeversheffing Zvw aan de Belastingdienst over € 3.250. In plaats van over € 4.500.
Onbelaste kilometervergoeding
Uw werknemer kan de fiets ook betalen met een onbelaste kilometervergoeding. U geeft uw werknemer dan een vergoeding per kilometer woon-werkverkeer. Een vergoeding tot € 0,23 is onbelast.
Renteloze lening
U leent uw werknemer een bedrag om een fiets van te kopen. Omdat uw werknemer dit bedrag terugbetaalt, gaat het niet van de vrije ruimte af. De werknemer kan die lening ook terugbetalen met de onbelaste kilometervergoeding.
Rekenvoorbeeld
U leent uw werknemer € 1.500 voor een fiets. Deze krijgt € 0,15 kilometervergoeding voor woon-werkverkeer voor een route van 4 kilometer. Dat is een vergoeding van € 1,20 per werkdag. Daarmee betaalt uw werknemer de lening terug in ongeveer 5 jaar.
